财产损失税前扣除-财产损失税前扣除办法最新

本文目录一览：

• 1、企业财产损失所得税前扣除管理办法
• 2、处置车辆损失可以税前扣除吗
• 3、企业发生的担保损失如何税前扣除

企业财产损失所得税前扣除管理办法

1、法律主观：企业因管理不善造成的损失，可以税前扣除。企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照***院财政、税务主管部门的规定扣除。

2、正面回答为进一步规范和完善企业财产损失所得税前扣除的管理。

3、所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）及其实施细则、《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）（以下简称《通知》）的规定，制定本办法。

4、综上所述，处置车辆损失是属于自行计算扣除的，是可以进行税前扣除的。

处置车辆损失可以税前扣除吗

1、企业在申请企业所得税税前扣除时对报废、毁损的固定资产，其账面净值扣除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的余额部分，需提供下列依据：（1）企业内部有关部门出具的鉴定证明。

2、资产处置损益可以税前扣除。企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖固定资产的损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除，企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以***取专项申报的形式申报扣除。

3、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。单位发生的赔偿如与取得应纳税收入有关，可以凭能够证明有关支出确属已经实际发生的真实、合法凭据（如法院判决书等），扣除保险和应收责任人赔偿金额后，税前据实扣除。

4、车船税不可以在企业所得税前扣除。与车辆所有权有关的固定费用包括车船税、年检费、保险费等，不论是否由承租方负担均不予在企业所得税税前扣除。

5、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。综上所述，企业在资产处置中，如果发生了净损失，在符合上述第25号文第三十条规定的证据资料的情况下，净损失可以税前扣除。

企业发生的担保损失如何税前扣除

按照不超过当年担保费收入50%的比例计提的未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。

法律分析：贷款企业支付给担保公司的担保费可以税前扣除。公司因生产经营需要，需要向银行借款而发生担保费用，属于与生产经营活动中合理支出，按规定可在税前扣除。

企业支付的与担保有关的支出，如果是与企业生产经营有关，是可以税前扣除的。

与应纳税收入有关的担保损失可扣除该办法第41条，明确规定与本企业应纳税收入有关的担保损失是可以税前扣除的。

针对个案来看，在会计上担保损失属于营业外支出，在编制利润表时应当体现。可是从税务角度来讲这个属于纳税调增项，也就是说所得税不是简单地利润总额*25%，应当是（利润总额+需纳税调增项）*25%，否则属于漏税。

企业因收回、转入或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，经批准可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权、收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度接转扣除。